مكتوب وفق منهجيتنا التحريرية.
مقارنة استرشادية للسيولة عند أجرين منتظمين أو أجر واحد: كل أجر غير صفري فوق2000€، والطرفان دون64وبتأمين قانوني عادي وبنفس الولاية/الصندوق وصفة الوالدية والعمر المدخلين. تفترض عداد الأطفال ZKFصفرًا للطرفين. لا تحسب الضريبة الكنسية أو إعفاءات ELStAM أو عاملIVأو حالات التأمين الخاصة؛ اختلاف بيانات الزوجين يحتاج حسابين فرديين. III/Vقد ينتج تسوية، وليس توفيرًا في التعريفة السنوية. عاملIVبديل مهم لم نرتبه ضمن المقارنة. بدلات تعويض الدخل لها وعاء ومهلة تغيير خاصة؛ لا تغير الفئة بناءً على الترتيب وحده. حاسبة عاملIVالرسمية.
مراجعة محددة بالمصادر: 12 أكتوبر 2026. شملت البنود الموضحة في هذه الصفحة وحدود الأدوات المرتبطة، وليست مراجعة قانونية كاملة أو تحديدًا لاستحقاق شخصي.
الفئة الضريبية تحدد اقتطاع ضريبة الأجر وفق § 38b EStG، وليست ضريبة سنوية مستقلة. IV هي القاعدة للزوجين المستوفيين للشروط؛ واختيار III/V للزوجين يكون بطلب مشترك. توجد أيضًا حالات III للأرامل وحالة خاصة بعد حل الزواج، فلا يصح القول إن III لا توجد أبدًا دون شريك في V.
الفئات الستّ كما وردت في النصّ
- الفئة الأولى
- الخاضعون للضريبة بلا حدّ ممّن هم عُزّاب، أو متزوّجون أو أرامل أو مطلَّقون لا تتوافر فيهم شروط الثالثة أو الرابعة — وكذلك الخاضعون للضريبة خضوعًا محدودًا.
- الفئة الثانية
- الفئة IIلمن يستوفي الفئة Iبالتزام غير محدود وفق § 38b(1)Nr.1 aويستحق إعفاء المعيل المنفرد § 24b؛ ليست لأي شخص عنده أطفال.
- الفئة الثالثة
- المتزوّجون إذا كان الزوجان خاضعَين بلا حدّ ولا يعيشان منفصلَين دائمًا وأُدرج الزوج الآخر في الخامسة بطلب من الاثنين · والأرامل للسنة التقويمية التالية لسنة الوفاة · وحالة انحلال الزواج في سنة الانحلال بشروطها.
- الفئة الرابعة
- المتزوّجون إذا كان كلاهما خاضعًا بلا حدّ ولا يعيشان منفصلَين دائمًا — ويسري ذلك أيضًا إن لم يتقاضَ أحدهما أجرًا ولم يُقدَّم طلب الثالثة.
- الفئة الخامسة
- من هم في الرابعة إذا أُدرج الزوج الآخر في الثالثة بطلب من الاثنين.
- الفئة السادسة
- لاقتطاع الضريبة من أجر العلاقة الوظيفية الثانية وما بعدها لمن يتقاضى أجرًا من عدّة أرباب عمل في وقت واحد.
أي توزيع فئات يعطيكما أعلى صافٍ؟
الأصل والاستثناء: الرابعة قبل الثالثة والخامسة
تطبق IV عند استيفاء شروط الزواج والالتزام الضريبي غير المحدود وعدم الانفصال الدائم. تحقق من ELStAM؛ وقد يلزم تحديث بيانات زواج أبرم خارج ألمانيا بدل افتراض أن التسجيل تم تلقائيًا.
ويضيف النصّ جملة تحسم حالة شائعة: تسري الرابعة أيضًا إذا لم يتقاضَ أحد الزوجين أجرًا ولم يُقدَّم طلب الإدراج في الثالثة. أي أن الزوجة أو الزوج الذي لا يعمل لا يُخرج الأسرة تلقائيًّا إلى الثالثة والخامسة.
في اختيار III/V للزوجين يرتبط التصنيفان بطلب مشترك. لكن الأرامل والحالة الخاصة بعد حل الزواج في § 38b لهما قواعد مستقلة، وكون الشريك بلا أجر لا يعني وجود اقتطاع فعلي لديه بالفئة V.
الفئة الأولى تتّسع لأكثر ممّا يُظنّ
الأولى ليست «فئة العزّاب» فحسب. النصّ يضع فيها ثلاث مجموعات:
- الخاضعون للضريبة بلا حدّ من العُزّاب؛
- الخاضعون بلا حدّ من المتزوّجين أو الأرامل أو المطلَّقين ممّن لا تتوافر فيهم شروط الثالثة أو الرابعة — كالمتزوّج من شخص لا يخضع للضريبة بلا حدّ، أو الزوجين المنفصلَين دائمًا؛
- الالتزام الضريبي المحدود فئة قانونية، وليس مرادفًا بسيطًا للسكن خارج ألمانيا. الحالات العابرة للحدود والطلبات وفق §§ 1 و 1 a تحتاج فحصًا منفصلًا.
المجموعة الثالثة تخصّ كثيرًا من العاملين عبر الحدود ومن يعملون في ألمانيا وأسرهم في الخارج: الخضوع المحدود يضعك في الأولى مهما كانت حالتك الاجتماعية.
وثمّة قيد إضافي يحسم الحالات العابرة للحدود: النصّ يقول إن المقصود بـ«الخاضع بلا حدّ» في البندين 3 و4 تحديدًا هو فقط من تتوافر فيه شروط المادة 1 فقرة 1 أو 2 أو المادة 1أ. فلا يكفي الزواج لدخول الثالثة أو الرابعة إن لم يستوفِ الزوجان هذا الوصف.
الفئة الثانية: لا تُمنح إلا بشرطها
الثانية ليست «فئة من لديه أطفال»، بل فئة من ينطبق عليه وصف الأولى وتجب في حقّه مراعاة بدل الإعالة المنفردة بمعنى المادة 24ب من القانون. فالمعيار هو استحقاق ذلك البدل لا مجرّد وجود أطفال في المنزل.
وجود طفل وحده لا يثبت استحقاق § 24b. تحقق من شروط الإعالة المنفردة ووحدة السكن والبيانات المسجلة قبل طلب تغيير الفئة.
الأرملة والأرمل: سنة واحدة بالنصّ
يُدرَج الأرمل في الثالثة بشرطين مجتمعين: أن يكون هو وزوجه المتوفّى خاضعَين للضريبة بلا حدّ وقت الوفاة، وألّا يكونا منفصلَين بصفة دائمة في ذلك الوقت. والمدّة محدَّدة بدقّة: للسنة التقويمية التالية للسنة التي تُوفّي فيها الزوج.
وهناك حالة ثالثة نادرة الذكر: من انحلّ زواجه يُدرَج في الثالثة لسنة الانحلال إذا كان الزوجان في تلك السنة خاضعَين بلا حدّ وغير منفصلَين دائمًا، وكان الزوج الآخر قد تزوّج من جديد ولا يعيش منفصلًا عن زوجه الجديد وكلاهما خاضع بلا حدّ.
الفئة السادسة وأثر الاختيار على الإقرار
VI ليست غرامة ولا تعني اقتطاع كل الراتب بأعلى معدل هامشي. تطبق على أجر الوظيفة الثانية والمتزامنة وفق § 38b، ولها حساب خاص دون بعض المبالغ المقطوعة؛ وقد تنطبق أيضًا في حالات بيانات الاقتطاع الناقصة وفق § 39c.
وهنا تظهر النتيجة التي تُفاجئ كثيرين: الاختيار بين الفئات لا يغيّر الضريبة النهائية، بل توزيعها على الشهور. التسوية تقع عند التقدير السنوي. ولذلك يربط القانون بين الفئة والإقرار: التقدير يُجرى وجوبًا إذا كان الزوجان يخضعان لتقدير مشترك وتقاضى كلاهما أجرًا وخضع أحدهما للفئة الخامسة أو السادسة، أو للفئة الرابعة مع تسجيل المُعامل. ويُجرى وجوبًا كذلك لمن تقاضى أجرًا من عدّة أرباب عمل في وقت واحد.
عند التقييم المشترك، إذا تلقى الزوجان أجرًا وكان أحدهما في V أو VI أو سُجل عامل IV، يقرر § 46(2) Nr. 3 a التقييم الإلزامي. لا يكفي اسم III/V وحده لإثبات هذه الحالة إذا لم يتلق أحدهما أجرًا؛ وقد توجد أسباب إلزام أخرى مثل أجور أصحاب عمل متزامنين.
وأين تظهر مخصصات الأطفال
عداد Kinderfreibetrag في ELStAM يختلف عن إعانة Kindergeld النقدية. يسجل عادة 0.5 أو 1 في الفئات I إلى IV وفق § 38b(2)، ويؤثر في أساس التضامن والضريبة الكنسية في الاقتطاع، ولا يخصم إعانة نقدية من راتبك. راجع الرقم المسجل بدل استنتاجه من عدد الأطفال وحده.
وما زاد على ذلك من إعفاءات مستحقّة يُؤخذ في الحسبان بناءً على طلب.
تنبيه: هذه الصفحة للإرشاد العام وليست استشارة ضريبية. الحدود والمبالغ تتغيّر بقوانين سنوية، وكلّ حالة تُقدَّر على حدة — استعن بجمعية مساعدة دافعي ضريبة الدخل أو بمستشار ضريبي قبل أي قرار.
أسئلة شائعة
ما الفئة التي تنطبق على المتزوّجين تلقائيًّا؟
الرابعة، متى كان الزوجان خاضعَين للضريبة بلا حدّ ولا يعيشان منفصلَين دائمًا — ويسري ذلك أيضًا إن لم يتقاضَ أحدهما أجرًا ولم يُقدَّم طلب الثالثة.
هل أستطيع اختيار الفئة الثالثة وحدي؟
لا تختار III/V للزوجين دون الطلب المشترك المستوفي للشروط. لكن III للأرامل ولحالة حل الزواج المنصوص عليها في § 38b ليست اختيار III/V المعتاد.
لماذا وُضعتُ في الفئة الأولى رغم أنني متزوّج؟
لأن الأولى تشمل المتزوّجين الذين لا تتوافر فيهم شروط الثالثة أو الرابعة، وتشمل كذلك كل خاضع للضريبة خضوعًا محدودًا مهما كانت حالته الاجتماعية.
هل الفئة السادسة عقوبة؟
لا. VI طريقة اقتطاع خاصة لأجر الوظيفة الثانية المتزامنة؛ لا تعني أن كل الأجر خاضع لأعلى نسبة. الإقرار يسوي الضريبة وفق الدخل والحالة الفعلية.
هل يغيّر اختيار الفئة الضريبة النهائية؟
الفئة تغيّر الاقتطاع ولا تغيّر التعريفة السنوية. إلزام الإقرار مرتبط بشروط § 46، ومنها أجر الزوجين مع V/VI أو عامل IV، أو تلقي أجور من أصحاب عمل متزامنين؛ وليس بأي ظهور للفئة V أو VI دون النظر إلى السبب.
مصادر هذه المراجعة وكيف تستخدمها
قارن الحالة والبيانات بالقرار الرسمي؛ احتفظ بالإثبات وافصل الحساب التقريبي عن الأهلية. صفحات المصادر قد تتغير؛ القواعد المقتبسة محددة بالمراجعة المذكورة.